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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-30 17:02:36 554

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收 ,应税所得率为10% ,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借 : 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-30 16:41
          引用 1
          近日,佛山警方成功打掉一个清远英德籍操纵未成年人跨区域流窜入室盗窃犯罪团伙,抓获团伙11名,核破广东、江苏、浙江、山东、河南、安徽、湖南等7省攀爬入室盗窃案件110余起。
          2020-03-30 16:36
          引用 2
            值得注意的是,工作报告先后14次提及“党内政治生活”,并在工作体会和工作部署中都单独列项,强调要抓住“严肃党内政治生活”这个根本,这既是贯彻十八届六中全会精神的具体体现,也是全面从严治党的实践经验总结和必然要求。
          2020-03-30 16:23
          引用 3
            点评:  根据《治安管理处罚法》规定:非法携带枪支、弹药、或者弩、匕首等国家规定的管制器具的,处五日以下拘留,可并处500元以下罚款
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